Retención en la fuente por salarios 2026
La retención en la fuente por salarios se calcula sobre una base mensual depurada y expresada en UVT; no sobre el salario bruto con un porcentaje único. En 2026 la UVT vale $52.374 y la tabla del artículo 383 empieza a generar retención cuando la base gravable supera 95 UVT.
La respuesta corta
La retención en la fuente es un descuento tributario que puede aparecer en la nómina, pero no es lo mismo que salud, pensión, auxilio de transporte ni una prestación social. Su valor depende de la situación tributaria, los ingresos y la depuración que correspondan al periodo; no se puede inferir solo con el salario bruto o con una tasa copiada de otra persona.
La DIAN fijó la UVT de 2026 en $52.374 y su compilación del Estatuto Tributario contiene la tabla del artículo 383 y los dos procedimientos de retención. Esta guía permite entender y auditar el cálculo; no ofrece una calculadora automática porque la depuración depende de soportes personales que ColTrabajo no debe pedir. Para la aritmética básica de una nómina puede usar la calculadora de salario neto e ingresar la retención ya determinada como otro descuento.
Tabla del artículo 383
La base gravable mensual se convierte a UVT y se ubica en un rango. La tarifa es marginal: no se multiplica todo el ingreso por el porcentaje visible en la fila.
| Base gravable mensual en UVT | Tarifa marginal | Retención en UVT |
|---|---|---|
| De 0 a 95 | 0 % | 0 |
| Más de 95 y hasta 150 | 19 % | (Base − 95) × 19 % |
| Más de 150 y hasta 360 | 28 % | (Base − 150) × 28 % + 10 |
| Más de 360 y hasta 640 | 33 % | (Base − 360) × 33 % + 69 |
| Más de 640 y hasta 945 | 35 % | (Base − 640) × 35 % + 162 |
| Más de 945 y hasta 2.300 | 37 % | (Base − 945) × 37 % + 268 |
| Más de 2.300 | 39 % | (Base − 2.300) × 39 % + 770 |
Con la UVT 2026, 95 UVT equivalen a $4.975.530. Ese monto no es un “salario mínimo para retener”: es el primer límite de la base gravable ya depurada. Un salario bruto mayor puede quedar por debajo después de restar factores procedentes; uno no debe asumir el resultado sin reconstruir la base.
Retención, aportes y neto: tres cosas distintas
Un desprendible puede reunir varios descuentos en la misma columna. Antes de sumarlos, clasifíquelos:
| Concepto | Qué representa | Qué no debe asumir |
|---|---|---|
| Salud y pensión del trabajador | Aportes de seguridad social sobre la base correspondiente. | No son retención tributaria ni se calculan sobre el neto recibido. |
| Retención en la fuente | Un anticipo o recaudo tributario cuando la regla fiscal y la situación del trabajador lo determinan. | No tiene un porcentaje fijo para todas las nóminas. |
| Libranza, embargo u otro descuento | Una obligación, autorización o decisión que debe poder identificarse. | No es válido llamarlo “retención” solo porque reduzca el pago. |
La guía de descuentos del salario explica cómo separar concepto, base, periodo, soporte y responsable. La Resolución DIAN 000238 de 2025 fija la UVT de 2026 y el Estatuto Tributario compilado por la DIAN contiene los artículos 383, 385, 386, 387 y 388. El Código Sustantivo del Trabajo aporta el marco laboral del salario y los descuentos, pero no reemplaza las reglas tributarias.
Qué revisar en su desprendible
- Nombre exacto. Compruebe si dice “retención en la fuente”, “retención salarial”, “anticipo tributario” u otra expresión. Una etiqueta ambigua merece una explicación.
- Periodo y fecha de pago. La nómina puede agrupar pagos, ajustes o retroactivos de otro periodo. No compare una retención extraordinaria con un mes ordinario sin pedir el desglose.
- Ingreso considerado. Pregunte qué pagos, novedades o conceptos se incluyeron y cuáles se excluyeron. No confunda devengado, salario, base de aportes e ingreso sujeto al cálculo tributario.
- Deducciones o depuraciones. Solicite la explicación de los conceptos que redujeron la base. No suponga que una deducción aplica solo porque usted la mencionó verbalmente.
- Valor descontado. Pida una cuenta que conecte base, procedimiento y resultado. Si hay una corrección, solicite que identifique el periodo al que corresponde.
- Certificado o soporte. Guarde las certificaciones y comunicaciones que la empresa entregue. Si necesita declarar o corregir, consulte a un profesional tributario o al canal oficial que corresponda.
Preguntas concretas para nómina
Puede pedir por escrito, sin enviar su cédula a ColTrabajo:
- ¿Qué concepto y periodo explican la retención?
- ¿Qué ingresos se tuvieron en cuenta y cuál fue la base antes y después de la depuración?
- ¿Qué procedimiento o tabla vigente aplicaron?
- ¿El valor corresponde al mes, a un ajuste, a un pago acumulado o a una corrección?
- ¿Qué certificado o comprobante debo conservar?
Pida que la respuesta distinga retención tributaria de salud y pensión y que muestre cualquier descuento adicional por separado. Un resumen de costos del empleador tampoco convierte sus aportes en deducciones del trabajador.
De la nómina a la base gravable
El orden importa: se identifican los pagos laborales del mes; se separan los ingresos no constitutivos de renta cuando proceden; se aplican deducciones y rentas exentas con sus requisitos y límites; el resultado se convierte a UVT; y solo entonces se usa la tabla. Los artículos 387 y 388 regulan deducciones y el límite general de las deducciones más rentas exentas. El empleador puede aplicar el procedimiento 1 del artículo 385 o el procedimiento 2 del artículo 386, que usa un porcentaje fijo semestral. Por eso dos desprendibles con igual salario bruto pueden mostrar retenciones diferentes sin que uno sea necesariamente incorrecto.
Lo que ColTrabajo no calcula aquí
Esta página no determina si usted es declarante, no decide qué deducciones personales proceden, no estima el impuesto anual y no valida un certificado. Tampoco concluye que una retención es ilegal solo porque parezca alta. Aplicar la tabla sin conocer el procedimiento y la base depurada produciría una cifra engañosa.
No introduzca en ColTrabajo su número de identificación, certificado tributario, información familiar, ingresos de terceros o documentos bancarios. Si necesita revisar un caso personal, prepare sus soportes y llévelos al responsable de nómina o a un asesor tributario. Los datos de una calculadora local se pierden al cerrar o recargar, pero un documento enviado a otra persona queda sujeto a ese canal.
Errores frecuentes
Restar el 4 % como si fuera retención
El aporte del trabajador a salud y pensión pertenece a seguridad social. Aunque ambos aparezcan como deducciones, no son intercambiables ni prueban que exista una retención tributaria.
Copiar una tasa de internet
Una tabla sin fecha, fuente y supuestos puede ser de otro año, tipo de pago o procedimiento. Esta guía usa la compilación oficial de la DIAN y la UVT 2026, pero la cuenta individual sigue necesitando la depuración y el procedimiento aplicados por nómina.
Comparar dos personas
Dos trabajadores con el mismo salario pueden tener resultados distintos por pagos acumulados, depuraciones o circunstancias que el desprendible debe explicar. Compare documentos y periodos, no solo el porcentaje final.
Reclamar sin guardar evidencia
Conserve desprendibles, certificados, contratos, comunicaciones y la respuesta de nómina. Escriba una solicitud breve, indique el periodo y pida el soporte exacto. Si el problema mezcla un descuento laboral con una obligación tributaria, separe ambas rutas.
Siguiente paso
Empiece por cómo leer el desprendible de nómina y clasifique cada línea. Use Descuentos del salario para documentar una deducción laboral. Si busca el neto, calcule solo los conceptos que la herramienta sí puede explicar y deje la retención como un campo informado, no adivinado.
La página, la tabla compilada por la DIAN y la UVT de $52.374 fueron revisadas al 18 de agosto de 2026. Si la norma, la UVT o su procedimiento de nómina cambian, la cuenta debe rehacerse con la vigencia correspondiente. Puede reportar una actualización por Contacto editorial sin enviar certificados ni datos personales.
Fuentes y verificación
- SUIN-Juriscol. Código Sustantivo del Trabajo, verificada 2026-08-18.
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN. Resolución 000238 de 2025 — valor de la UVT para 2026, verificada 2026-08-18.
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN. Estatuto Tributario Nacional compilado, verificada 2026-08-18.
Información contrastada con las fuentes indicadas. Si detecta un cambio, avísenos.